Beneficii în natură/în numerar și tratamentul lor fiscal

În România, angajatorii pot oferi beneficii suplimentare angajaților lor, atât sub formă de avantaje non-monetare, cât și de recompense bănești. Aceste beneficii joacă un rol în creșterea satisfacției și a motivației angajaților. Din punct de vedere fiscal, există mai multe beneficii oferite în mod obișnuit pentru angajați fără impozit. Deși beneficiile specifice pot varia, exemplele includ tichete de masă, indemnizații de transport și asistență medicală privată.

Aceste beneficii nu sunt supuse impozitului pe venit pentru angajați, ceea ce le face o opțiune atractivă pentru angajatorii care doresc să-și îmbunătățească pachetele de compensare. În general, aceste beneficii suplimentare contribuie la un mediu de lucru pozitiv și la angajați fericiți.

Explorând lumea beneficiilor scutite de taxe pentru angajați

Iată o listă cu posibilele beneficii:

1. Bonuri de masă sau alocații de masă

Unul dintre avantajele cel mai frecvent întâlnite în peisajul ocupării forței de muncă din România sunt tichetele de masă. Aceste tichete sunt de obicei oferite angajaților pentru a acoperi cheltuielile cu masa în timpul programului de lucru. Din punct de vedere fiscal, aceste tichete de masă sunt supuse unui impozit pe venit de 10%, care se deduce direct din salariul angajatului. Cu toate acestea, o modificare recentă a reglementărilor urmează să intre în vigoare.

Începând cu 1 august 2023, valoarea maximă a unui bon de masă va crește la 35 de lei pe zi lucrată. Ulterior, de la 1 ianuarie 2024, această valoare maximă se va ridica la 40 de lei pe zi lucrată. Angajatorii au și opțiunea de a oferi tichete de masă sub această valoare maximă.

2. Vouchere de vacanță sau beneficii de vacanță

Angajații pot primi vouchere de vacanță sau contravaloarea serviciilor de vacanță, inclusiv transportul în timpul concediului. Deși aceste tichete sunt supuse impozitului pe venit, ele nu sunt incluse în baza de calcul a contribuțiilor la asigurările sociale, ceea ce le face un beneficiu atractiv.

3. Compensarea pentru cazare sau chirie

Unii angajatori oferă facilități de locuință angajaților lor, iar acest lucru poate veni sub formă de compensare pentru cazare sau chirie. Tratamentul fiscal pentru acest beneficiu este unic. Este considerată scutită de impozit în limita a 20% din salariul de bază minim brut pe lună pe persoană. Pentru 2023, această limită este de 600 de lei. Cu toate acestea, trebuie îndeplinite condiții specifice. De exemplu, angajatul și soția lor nu ar trebui să dețină proprietăți în localitatea în care lucrează.

4. Contribuțiile angajatorilor la fondurile de pensii voluntare

Angajatorii au posibilitatea de a face contribuții fără impozitare la fondurile de pensii voluntare pentru angajații lor. Valoarea acestei contribuții este limitată la maximum 400 de euro de persoană pe an. Acest lucru permite angajaților să economisească pentru pensie cu ajutorul angajatorilor lor, beneficiind în același timp de avantaje fiscale.

5. Asigurare de viață, sănătate și răspundere civilă

Angajatorii care oferă asigurări de viață, de sănătate sau de răspundere civilă angajaților lor pot face acest lucru într-o limită anuală. Această limită este echivalentă cu 6.789 lei în 2023, ceea ce reprezintă salariul mediu brut utilizat pentru calculele bugetului asigurărilor sociale de stat.

6. Abonamente la sală

Bunăstarea fizică este o componentă crucială a beneficiilor angajaților, iar angajatorii își pot sprijini personalul oferind abonamente la sală de sport sau la un centru de fitness. Vestea bună este că acest beneficiu este scutit de taxe până la maximum 400 de euro de persoană în fiecare an. Oferind acest avantaj, angajatorii încurajează un stil de viață sănătos și contribuie la bunăstarea generală a angajaților lor.

7. Indemnizație de telemarketing

Angajații care au contracte individuale de muncă care includ clauze de telemarketing pot fi eligibili pentru o alocație fără taxe. Această indemnizație este concepută special pentru a acoperi cheltuielile cu utilitățile legate de locația lor de lucru la distanță. Oferind sprijin financiar pentru aceste cheltuieli, angajatorii se pot asigura că angajații lor au resursele necesare pentru a-și îndeplini sarcinile în mod eficient în timp ce lucrează de la distanță.

8. Cursuri de formare profesională

Numeroși angajatori iau inițiativa de a îmbunătăți abilitățile profesionale ale forței de muncă, oferindu-le cursuri de formare. Aspectul de remarcat este că aceste cursuri pot fi scutite de taxe atâta timp cât sunt direct relevante pentru domeniul specific de muncă al angajatului. Acest avantaj avantajos nu numai că îi aduce beneficii angajaților prin extinderea cunoștințelor și capacităților lor, ci îi ajută și pe angajatori să creeze o forță de muncă mai calificată și mai eficientă.

9. Rambursări de transport

Angajatorii oferă adesea compensații angajaților pentru cheltuielile lor de navetă, un beneficiu care este scutit de taxe. Aceasta este o practică obișnuită care vizează atenuarea poverii financiare a navetei pentru angajați. Prin rambursarea acestor costuri, angajatorii pot oferi un avantaj fără taxe care sprijină nevoile zilnice de călătorie ale forței de muncă.

10. Cheltuieli de relocare

În situațiile în care angajații sunt mandatați să se mute într-un alt oraș sau țară, angajatorii au opțiunea de a suporta cheltuielile legate de relocare. Aceasta ar putea include costuri pentru transport, locuință și alte cheltuieli asociate. Decizia de a acoperi aceste costuri este de obicei la latitudinea angajatorului.

11. Bilete de avion

Cetăţenii străini care se mută în România sunt eligibili să li se ramburseze biletele de avion de către angajatori. Acest lucru se poate întâmpla fie la relocarea lor inițială, fie pe tot parcursul anului, dacă trebuie să-și viziteze familia înapoi în țara lor de origine. Acest beneficiu oferă suport pentru menținerea conexiunilor importante în timp ce se adaptează la un mediu nou.

12. Abonamente pentru biblioteci online

Odată cu creșterea învățării digitale și a muncii la distanță, numeroși angajatori oferă acum angajaților lor abonamente la bibliotecă online fără taxe. Acest beneficiu valoros permite persoanelor să acceseze o gamă largă de resurse digitale, cum ar fi cărți electronice, reviste academice și videoclipuri educaționale, îmbunătățindu-și dezvoltarea profesională și dobândirea de cunoștințe convenabil de oriunde.

O privire mai atentă asupra implicațiilor fiscale

În timp ce aceste beneficii oferă avantaje atât angajatorilor, cât și angajaților, este important să înțelegeți complexitatea tratamentului lor fiscal.

1. Tichete de masă: Aceste tichete sunt supuse unui impozit pe venit de 10%.
2. Vouchere de vacanță: deși sunt supuse impozitului pe venit, ele nu afectează contribuțiile la asigurările sociale.
3. Compensație pentru cazare sau chirie: fără taxe până la 20% din salariul de bază minim brut pe lună pe persoană, cu condiții specifice aplicabile.
4. Contribuțiile angajatorilor la fondurile de pensii voluntare: contribuțiile sunt scutite de impozite până la 400 de euro anual per angajat.
5. Prime de asigurare: scutite de impozit in limita anuala, echivalenta cu 6.789 lei in 2023.
6. Abonamente la sală: scutite de taxe până la 400 de euro de persoană anual.
7. Indemnizatie de telemarketing: fara taxe in limitele specificate in contractul de munca sau regulamentul intern, pana la 400 lei pe luna.
8. Cursuri de formare profesională: fără taxe dacă au legătură cu domeniul de activitate al angajatului.
9. Rambursări de transport: scutite de taxe.
10. Cheltuieli de relocare: scutite de taxe.
11. Bilete de avion: fără taxe de plătit în cazul cetățenilor străini care se mută în România.
12. Abonamente la bibliotecă online: fără taxe.

În concluzie, înțelegerea implicațiilor fiscale ale acestor beneficii scutite de impozite este crucială atât pentru angajatori, cât și pentru angajați. Oferind aceste avantaje atractive, angajatorii nu numai că creează un pachet de compensare mai atrăgător, ci și încurajează o forță de muncă motivată și mulțumită. Într-o eră în care piața muncii este extrem de competitivă, aceste beneficii pot face o diferență semnificativă în atragerea și reținerea talentelor de top.